國(guó)家稅務總局關于修改《中華人民共和國(guó)發(行鐘fā)票管理辦法實施細則》的決定

（2024年1月15日國(guó)家稅務總局令第56号公布 自2024年3月1日起(qǐ)施行）

國(guó)家稅務總局令

第 56 号

《國(guó)家稅務總局關于修改〈中華人民共和國(guó)發(f下業ā)票管理辦法實施細則〉的決定》已經(jīng)2023年12月29日國(guó)家稅務總局第3次局務會(huì)議審議通過(guò)，放道現予公布，自2024年3月1日起(qǐ)施行。

國(guó)家稅務總局局長(cháng)：胡靜林

2024年1月15日 

國(guó)家稅務總局關于修改還日《中華人民共和國(guó)發(f內街ā)票管理辦法實施細則》的決定

爲保障《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》(以下簡稱《辦法》)頒布後(hòu)有效實施，國(guó)家稅務總局決定線得對(duì)《中華人民共和國(guó)愛女發(fā)票管理辦法實施細則》作如下修改：

一、增加一條，作爲第三條：“《辦法》第三條所稱電子發(fā)票是指在購銷商品、提供或者接受服務以及從事(s子對hì)其他經(jīng)營活動中，按照稅務機關又就發(fā)票管理規定以數據電文形式開(kāi)具、收取的收付款憑證。

“電子發(fā)票與紙質發(fā)票的法律效力相同，任何單位和場工個人不得拒收。”

二、增加一條，作爲第四條：“稅務機關建設電子發(fā)服日票服務平台，爲用票單位和個人提供數字化等形态電子發(fā)票開(kāi)具、交些如付、查驗等服務。”

三、增加一條，作爲第五條：“稅務機關應當按照法務國律、行政法規的規定，建立健全發(fā)票數據安全輛很管理制度，保障發(fā)票數據安全。

“單位和個人按照國(guó)家稅務總局有關規定開上得(kāi)展發(fā)票數據處理活動，依法承擔校外發(fā)票數據安全保護義務，不得超過(guò大事)規定的數量存儲發(fā)票數據，不得違反規定使用、愛村非法出售或非法向(xiàng)他報短人提供發(fā)票數據。”

四、第四條改爲第七條，第一款修改爲還銀：“發(fā)票的基本内容包括:發(fā)票的名稱、發(fā)票代碼和号碼、聯次及用途、客戶名分從稱、開(kāi)戶銀行及賬号、老睡商品名稱或經(jīng)營項目、計量單位、數量、單價、大小寫妹在金額、稅率（征收率）、稅額、開(kāi)票人、開(kāi)票日期、開(kā年有i)票單位（個人）名稱（章）等。”

五、第五條改爲第八條，修改爲：“領用發(fā)票單位可以書面(m我中iàn)向(xiàng)稅務機關要求使用印有本海明單位名稱的發(fā)票，稅務機關依據《辦法》第十五條的規定，确認印有該單了票位名稱發(fā)票的種(zhǒng)類和數量。”

六、第六條改爲第九條，修改爲：“稅務機關根據政府采購合同和發(fā)票防僞用品玩是管理要求對(duì)印制發(fā)票民拿企業實施監督管理。”

七、第十條改爲第十三條，第一款修改爲：“監制發(fā)票的稅頻件務機關根據需要下達發(fā)票印制通知書，印制企業必須按照要求印制。”

八、第十三條改爲第十六條，第一款修改爲：“《辦法》第十五條所稱發(冷兵fā)票專用章是指領用發(fā)票單位和個人在來場其開(kāi)具紙質發(fā)票時(shí)加蓋的有其名稱、統一社少通會(huì)信用代碼或者納稅人識别号、發(fā)票專用章字嗎飛樣(yàng)的印章。”

九、第十五條改爲第十八條，修改爲：“《辦法藍話》第十五條所稱領用方式是指批量供應、交舊領新、驗舊領新、額度确定等方做可式。

“稅務機關根據單位和個人的稅收風險程度、納稅信用鄉低級别、實際經(jīng)營情況确定或調整其領用發(fā)票的種(zhǒng)喝我類、數量、額度以及領用方式。”

十、删除第十六條、第十八條、第二十資人一條、第二十二條、第二十三條、第三十七條。資票

十一、增加一條，作爲第二十五條:“《辦法》第十九條規定的不得變更金額，包括不得變更涉及金額計算長愛的單價和數量。”

十二、第二十七條改爲第二十六條，修改爲：“開(kāi)具醫小紙質發(fā)票後(hòu)，如發(f市錢ā)生銷售退回、開(kāi)票有誤、應稅服務中止等情會的形，需要作廢發(fā)票的，應當收回原發(fā)票全部聯次并注明‘作廢’字高但樣(yàng)後(hòu)作廢發(fā)票。

“開(kāi)具紙質發(fā)票後(hòu)，如發(fā)生銷售退回、內離開(kāi)票有誤、應稅服務中止、銷售折讓等情形，需要開話自(kāi)具紅字發(fā)票的，應當收回原發(fā)票全部事工聯次并注明‘紅沖’字樣(yàng)後(hòu)開(kāi)具紅事電字發(fā)票。無法收回原發(fā)票全部聯民什次的，應當取得對(duì)方有效證明後(說船hòu)開(kāi)具紅字發(fā)票。”

十三、增加一條，作爲第二十七條：“開(kāi)具電子發(fā)票後(動著hòu)，如發(fā)生銷售退回些志、開(kāi)票有誤、應稅服務中止、銷售折讓等情形的，門鐵應當按照規定開(kāi)具紅字發(fā)票。”

十四、第二十八條修改爲：“單位和個人在開(k新物āi)具發(fā)票時(shí)，應當填寫項目齊全，内劇相容真實。

“開(kāi)具紙質發(fā)票應當按照發(fā)票号碼順序填開(kāi人草)，字迹清楚，全部聯次一次打印，日高内容完全一緻，并在發(fā)票聯和抵扣聯加蓋發(fā)票專用章。”

十五、增加一條，作爲第二十九條：“《辦法》第二十一條所都討稱與實際經(jīng)營業務情況從在不符是指具有下列行爲之一的：

“（一）未購銷商品、未提供或者接受服務、未從事(shì)白煙其他經(jīng)營活動，而開(kā個關i)具或取得發(fā)票；

“（二）有購銷商品、提供或者接受服務、從事(sh木些ì)其他經(jīng)營活動，但開(kāi)具或取得的討風發(fā)票載明的購買方、銷售方、商品名稱或經(jīn你音g)營項目、金額等與實際情況不符。”

十六、增加一條，作爲第三十一條：“單位和個人向(xiàng)委他日托人提供發(fā)票領用、開(kāi)具等服務大北，應當接受稅務機關監管，所存儲發(fā)票數據的最大數量應事著當符合稅務機關的規定。”

十七、增加一條，作爲第三十二條：“開(kāi)發(fā)電書喝子發(fā)票信息系統爲他人提供發(fā)票數據查詢來鄉、下載、存儲、使用等涉稅服務的，黑小應當符合稅務機關的數據标準和管理師都規定，并與委托人簽訂協議，不得超越授權範圍使用發(路呢fā)票數據。”

十八、增加一條，作爲第三十四條：“《辦法》第二十六條所稱身份驗證是指麗友單位和個人在領用、開(kāi)具、代開(kāi)發(fā)票時(shí)，其經鐵子(jīng)辦人應當實名辦稅。”

十九、增加一條，作爲第三十六條：“稅務機關在發(fā)票檢查中，可以對(du身科ì)發(fā)票數據進(jìn)行提取、調出、查閱、複制。”

二十、第三十四條改爲第三十九條，修改姐作爲：“稅務機關對(duì)違反發(fā)票管理法規的行爲依歌很法進(jìn)行處罰的，由縣以上稅務機關決定；罰款額在短志2000元以下的，可由稅務所決定。”

二十一、增加一條，作爲第四十條：“《辦法》第三十三條第六項規定以其他憑證代員喝替發(fā)票使用的，包括：

“（一）應當開(kāi)具發(fā)票而未知爸開(kāi)具發(fā)票，以其他憑證代替發(fā)票使用；

“（二）應當取得發(fā)票而未取得發(fā)票，以發(fā)票外的其他懂電憑證或者自制憑證用于抵扣稅款、出口退稅、稅前扣除和财務報銷；

“（三）取得不符合規定的發(fā)票，用子我于抵扣稅款、出口退稅、稅前扣除和爸輛财務報銷。

“構成(chéng)逃避繳納稅款、騙取出口退稅、虛開(kāi)發(fā雜吧)票的，按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》《錯雜辦法》相關規定執行。”

二十二、第三十五條改爲第四十一條，修改爲：“《辦法》第冷銀三十八條所稱的公告是指，稅務機關應當在辦稅場所或者廣播、電視、報紙、期刊、網化器絡等新聞媒體上公告納稅人發(fā)票志家違法的情況。公告内容包括：納稅我妹人名稱、統一社會(huì)信用代碼或者納稅人識别号、經(jīng)間場營地點、違反發(fā)票管理法規的具體情況。”

二十三、增加一條，作爲第四十三條：“計劃單列市稅務局參照《辦法》中飛土省、自治區、直轄市稅務局的職責做好(hǎo)發(fā)票管理工風輛作。”

二十四、第三條、第七條、第十四條、第三十一條中的“發(fā)票木聽”修改爲“紙質發(fā)票”。

二十五、第三章名稱以及第十四條中的“領購”修改爲“領用”。

此外，對(duì)條文順序和個别文字作相應調整和修改。

本決定自2024年3月1日起(qǐ)施行。

《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實施細則》根據本決船也定作相應修改，重新公布。

中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實施細則

（2011年2月14日國(guó)家稅務總局令第25号公布  根據2014年12月27日《國(guó)家稅務總局關于修改〈中華人民共和國(票錢guó)發(fā)票管理辦法實校山施細則〉的決定》第一次修正  根據2018年6月15日《國(guó)家稅務總局關于修改部分稅務部門規章的決定》第二次修正 根據2019年7月24日《國(guó)家稅務總局關于公布取消一批稅務證明事(shì)項以及廢止制內和修改部分規章規範性文件的決定》第三次修正 根據2024年1月15日《國(guó)家稅務總局關于修改〈中華人民共和國(guó)發(空生fā)票管理辦法實施細則〉的決定》第四次修南花正）

第一章 總則

第一條　根據《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法關如》(以下簡稱《辦法》)規定，制定本實施細則。

第二條　在全國(guó)範圍内統一式樣(yàng)知高的發(fā)票，由國(guó)家稅務總局确定。

在省、自治區、直轄市範圍内統一式樣(yàng)的發(fā)票，由省很很、自治區、直轄市稅務局（以下簡稱省稅務局）确定。

第三條　《辦法》第三條所稱電子發(fā)票是指在購銷商品、提供或者接受服務以及從事(shì)其他經(j慢月īng)營活動中，按照稅務機關發(fā)票管有劇理規定以數據電文形式開(kāi)具、收取老暗的收付款憑證。

電子發(fā)票與紙質發(fā)票的法藍水律效力相同，任何單位和個人不得拒收。

第四條　稅務機關建設電子發(fā)票服務平台，爲用雪電票單位和個人提供數字化等形态電子發(fā)票開(kāi)具、交媽頻付、查驗等服務。

第五條　稅務機關應當按照法律、行政法規的規定，姐服建立健全發(fā)票數據安全管理制度，保障發(fā務個)票數據安全。

單位和個人按照國(guó)家稅務總局有關規定開(kāi)展發(吃地fā)票數據處理活動，依法承擔發(fā)票數據安全保護義務，不就雜得超過(guò)規定的數量存儲發(fā)票數據，不得違反規定使用、非道亮法出售或非法向(xiàng)他人提供發(fā)票數據。你業

第六條　紙質發(fā)票的基本聯次包括資醫存根聯、發(fā)票聯、記賬聯。存根聯由收款業員方或開(kāi)票方留存備查；發(員身fā)票聯由付款方或受票方作爲付款原始憑證；記賬聯由地月收款方或開(kāi)票方作爲記賬原始憑信吧證。

省以上稅務機關可根據紙質發(fā)票管理情況以及納稅人經(jīng)營業務聽東需要，增減除發(fā)票聯以外的其他聯次，并确定其用途。

第七條　發(fā)票的基本内容包括:發(fā)票的名稱、發(fā)票代碼和号碼、聯次及用途、客戶名稱、開(kāi照劇)戶銀行及賬号、商品名稱或經(jīng)營項目、計量單位兵我、數量、單價、大小寫金額、稅率（征收率妹來）、稅額、開(kāi)票人、開(kāi)票日期、信如開(kāi)票單位（個人）名稱（章）等。

省以上稅務機關可根據經(jīng)濟活動以及發(線術fā)票管理需要，确定發(fā)票的具體内容。

第八條　領用發(fā)票單位可以書面(miàn一機)向(xiàng)稅務機關要求校著使用印有本單位名稱的發(fā)票，稅務機關依據《辦法》第十五條的規定農女，确認印有該單位名稱發(fā)票的厭作種(zhǒng)類和數量。

第二章 發(fā)票的印制

第九條　稅務機關根據政府采購合同和發(fā)市在票防僞用品管理要求對(duì)印技科制發(fā)票企業實施監督管理。

第十條　全國(guó)統一的紙質發(fā)票防僞措施由國(guó)家稅務到懂總局确定，省稅務局可以根據需要增加本地區的紙質發(fā)票防僞措施,并向(xiàng)國(guó)家稅務總局備案。

紙質發(fā)票防僞專用品應當按照規定專庫保管，不得丢失。次品、廢品村老應當在稅務機關監督下集中銷毀。

第十一條　全國(guó)統一發(fā)票監制章是稅務機關開美管理發(fā)票的法定标志，其形狀、規格、内容、印色由國(guó)煙分家稅務總局規定。

第十二條　全國(guó)範圍内對長發(fā)票換版由國(guó)家稅務總局确定；省、自治要紙區、直轄市範圍内發(fā)票換版由省稅務局确定。

發(fā)票換版時(shí)，應當進(jìn)好冷行公告。

第十三條　監制發(fā)票的稅務機關根據需要下達發(fā)票印制通知書，印司業制企業必須按照要求印制。

發(fā)票印制通知書應當載明印小通制發(fā)票企業名稱、用票單位名稱、發(fā)票名稱、發(fā)票訊視代碼、種(zhǒng)類、聯次、規格、印色、印制數量、起地間(qǐ)止号碼、交貨時(shí)間、地點等内容。

第十四條 印制發(fā)票企業印制完畢的成(chéng)品應當按照規定驗收後你金(hòu)專庫保管，不得丢失。廢品電一應當及時(shí)銷毀。

第三章 發(fā)票的領用

第十五條　《辦法》第十五條所稱經(jīng)辦人身份證明是指經(jīng林科)辦人的居民身份證、護照或者其他能(néng)證明經(jīng)動術辦人身份的證件。

第十六條　《辦法》第十五條所稱發(fā)票專用章是指領用發(fā)數家票單位和個人在其開(kāi)具土問紙質發(fā)票時(shí)加蓋的有其名稱、統一社會(huì)信用代碼或者了水納稅人識别号、發(fā)票專用章字樣(yàng)的印市金章。

發(fā)票專用章式樣(yàng)由國(guó)家稅廠商務總局确定。

第十七條　稅務機關對(duì)領用紙質發(fā)票單位和個人提聽知供的發(fā)票專用章的印模應當留存備查。

第十八條　《辦法》第十五條所稱領用方式是指批量供應、交舊領新、花筆驗舊領新、額度确定等方式。

稅務機關根據單位和個人的稅收風險程度、納稅信用級别、實際經(jīng)營情況确在費定或調整其領用發(fā)票的種(zhǒng)類、數量、冷裡額度以及領用方式。

第十九條　《辦法》第十五條所稱發(fā)票使用情況是指發(fā)票領用對哥存情況及相關開(kāi)票數據。

第二十條　《辦法》第十六條所稱書面(miàn)證明是指有關業務合同、協議或者稅民西務機關認可的其他資料。

第二十一條　稅務機關應當與受托代開(kāi)發(fā)票的長公單位簽訂協議，明确代開(kāi)發(fā)票的種(公但zhǒng)類、對(duì)象、内容和相關責任等内容。

第四章 發(fā)票的開(kāi)具和保管

第二十二條　《辦法》第十八條所稱特殊情靜長況下，由付款方向(xiàng)收款方開(kāi)具發(fā跳讀)票，是指下列情況：

（一）收購單位和扣繳義務人支付個人款項時(shí)；

（二）國(guó)家稅務總局認爲其他需要由付款方向(xiàng)家聽收款方開(kāi)具發(fā)票的。

第二十三條 向(xiàng)消費者個人零售小額喝的商品或者提供零星服務的，是否可免予逐筆開(kāi)兒麗具發(fā)票，由省稅務局确定。

第二十四條　填開(kāi)發(fā)票的單位和個山你人必須在發(fā)生經(jīng)營業務确認營業收公內入時(shí)開(kāi)具發(fā)票。未發(fā)生經(電討jīng)營業務一律不準開(kāi)具票照發(fā)票。

第二十五條 《辦法》第十九條規定的不得變更金額，包括不得變城明更涉及金額計算的單價和數量。

第二十六條　開(kāi)具紙質發(fā)票後(hòu)，暗家如發(fā)生銷售退回、開(kāi)票有誤、應稅服務中止等情形，需要作廢發(鐵對fā)票的，應當收回原發(fā)票全部聯次并注明“作廢”字樣(yàng)後(樹拿hòu)作廢發(fā)票。

開(kāi)具紙質發(fā)票嗎市後(hòu)，如發(fā)生銷售時城退回、開(kāi)票有誤、應稅服務中止、銷售折讓等情形關信，需要開(kāi)具紅字發(fā)票的，應當收回原發(fā)票哥放全部聯次并注明“紅沖”字樣(yàng)後我司(hòu)開(kāi)具紅字發(fā)票。無法收回原發物習(fā)票全部聯次的，應當取得對(duì)方有效證明後(hòu)訊購開(kāi)具紅字發(fā)票。

第二十七條 開(kāi)具電子發(fā)票後體理(hòu)，如發(fā)生銷售退回、開(kāi)票有誤、應稅服務中止、銷售折讓年友等情形的，應當按照規定開(kāi)具紅字發(fā)票。

第二十八條　單位和個人在開(kāi)具發(fā)票時頻北(shí)，應當填寫項目齊全，内容真實。

開(kāi)具紙質發(fā)票應當按照發(fā)票号碼順序填開(kāi國對)，字迹清楚，全部聯次一次打印，内容完全一緻，并黃嗎在發(fā)票聯和抵扣聯加蓋發(fā)票專用章。

第二十九條　《辦法》第二十一條所稱與實際經(jīng)營國東業務情況不符是指具有下列行爲之一的：

（一）未購銷商品、未提供或者接受服務、未從事(shì)其他經(j國錢īng)營活動，而開(kāi)具或取得發(fā)票；

（二）有購銷商品、提供或者接受服務、從事(shì)其他經(jīng)快湖營活動，但開(kāi)具或取得的發(fā)票載明的購買方、銷樹校售方、商品名稱或經(jīng)營項目、金雪說額等與實際情況不符。

第三十條　開(kāi)具發(fā)票應當使用中文。民族自治地方可以同場中時(shí)使用當地通用的一種(zhǒng)民族文字。

第三十一條　單位和個人向(xiàng)委托人提供發(fā信視)票領用、開(kāi)具等服務，應當接受稅務機關監管，所存儲發(fā)票老人數據的最大數量應當符合稅務機關的規定。

第三十二條　開(kāi)發(fā)電子發(fā)票信息系統爲他人店妹提供發(fā)票數據查詢、下載、存儲、和現使用等涉稅服務的，應當符合稅務機秒農關的數據标準和管理規定，并與委托人簽訂協議，不得超越授權範費輛圍使用發(fā)票數據。

第三十三條　《辦法》第二十五條所稱規定的使用區資海域是指國(guó)家稅務總局和省稅務局規定的區域。

第三十四條　《辦法》第二十六條所稱身份驗證是指單位和個人在領朋空用、開(kāi)具、代開(kāi)發(fā)票時(shí)們樂，其經(jīng)辦人應當實名辦稅。

第三十五條　使用紙質發(fā)票的單位和個人應當妥善保管發商刀(fā)票。發(fā)生發(fā)票丢失技物情形時(shí)，應當于發(fā)現丢失當日書面(miàn)報告稅務機關學子。

第五章 發(fā)票的檢查

第三十六條　稅務機關在發(fā)票檢查內老中，可以對(duì)發(fā)票數據進(jìn)行提取、調出、查閱、複制。

第三十七條　《辦法》第三十一條所稱發(姐店fā)票換票證僅限于在本縣(市)範圍内使用。需要調出外縣（市）的發(fā)票妹區查驗時(shí)，應當提請該縣（市）稅務機關調取發(fā相也)票。

第三十八條　用票單位和個人有權申請稅務機關對(duì)發(fā)票的真僞進(雪土jìn)行鑒别。收到申請的稅務機關應當受理并負責鑒别發(fā離視)票的真僞；鑒别有困難的，可以提請發(fā)多多票監制稅務機關協助鑒别。

在僞造、變造現場以及買賣地、存放地查獲的發(fā)票，由當地稅務近媽機關鑒别。

第六章 罰則

第三十九條 稅務機關對(duì)違反發(fā)票管理法規的紙你行爲依法進(jìn)行處罰的，由縣以上稅務機關決定車街；罰款額在2000元以下的，可由稅務所決定。

第四十條　《辦法》第三十三條第六項規定以冷計其他憑證代替發(fā)票使用的，包括：

（一）應當開(kāi)具發(fā)票而未開(kāi)具發(fā)匠子票，以其他憑證代替發(fā)票使用；

（二）應當取得發(fā)票而未取得窗年發(fā)票，以發(fā)票外的其他憑證或者自制憑證用于抵刀我扣稅款、出口退稅、稅前扣除和财務報銷；

（三）取得不符合規定的發(fā)票，用于抵扣稅放舊款、出口退稅、稅前扣除和财務報銷。

構成(chéng)逃避繳納稅款、騙取出口退稅、動人虛開(kāi)發(fā)票的，按舞電照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理訊技法》《辦法》相關規定執行。

第四十一條　《辦法》第三十八條民地所稱的公告是指，稅務機關應當在辦稅場所或者廣播、電視、報紙、期刊身要、網絡等新聞媒體上公告納稅人發(fā)票違法的情況。公告内容包括：也裡納稅人名稱、統一社會(huì)信用代碼或者納稅人識别号、這看經(jīng)營地點、違反發(fā)票管理法規間說的具體情況。

第四十二條　對(duì)違反發(fā)票管理法規情節嚴重構成(chéng)犯罪錢服的，稅務機關應當依法移送司法機關處理。

第七章 附則

第四十三條　計劃單列市稅務局參村了照《辦法》中省、自治區、直轄市稅務局的職責做好哥明(hǎo)發(fā)票管理工作。

第四十四條　本實施細則自2011年2月1日起(qǐ)施行。

   财務體系不健全，辛苦一年沒(mé地們i)掙錢！
🤝🤝    旺業專家團隊入企服務
全面(miàn)優化🌟賬系統🌟錢系統我員🌟稅系統🌟内控系統
🛎🛎 爲您打造一個良性的财務流程環境
     讓企業從根本上提河還升經(jīng)濟效益！