1月24-25日，全國(guó)稅務工作會(huì)議在北京召開(kāi)好問，總結了2023年稅務工作，部署了2024年重點工作任務。在2023愛體年，稅務部門取得了許多監管改革成(ché村場ng)果，例如最高法、市監總局加入八部門常态化打擊虛開(kāi)騙稅綠通工作機制；智慧稅務建設、稅收大數據應用不斷得到推進(jìn)等等。同時(s靜空hí)，會(huì)議對(duì)2024算音年稅務部門作了具體要求，重點對(duì)稅務監管提員女出了改革的方向(xiàng)和要求。本文結合近年來的視秒稅務監管改革趨勢和實踐觀察，分析揭示重點行業領域2師科024年的涉稅風險變化和挑戰。

2024全國(guó)稅務工作會(huì)議指出，章友2023年全國(guó)稅務系統“始終堅持依法依規組織稅費收入原則不動門窗搖，守牢不收‘過(guò)頭稅費’底線，全年組織稅費收入31.7萬億元，國(g店舊uó)家财力根基持續夯實”，到了2024年，仍要求各體我級稅務部門要“扛牢依法依規組織稅費收入主責，嚴守不收‘過(guò)頭稅費’行了的底線，盡心盡力把國(guó)家财力根基夯得更實、築得更牢”，進海請(jìn)一步強調稅收監管的法治化。

根據《稅收征收管理法》之規定，任何機關、單位和個人不得違科業反法律、行政法規的規定，擅自作出稅音鐵收開(kāi)征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅和森和其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定。在過(gu就技ò)去一段時(shí)間内，實踐藍人中存在一些稅務工作人員、地方稅務部門未能(né內行ng)堅持稅收法定原則，對(du影計ì)稅法的貫徹、落實程度不夠，導緻了一些問朋南題，尤其是部分地方稅務部門存在配合地方财政要求，多征稅費的情況。對(duì)高線于稅務部門而言，依法依規組織稅費收入、堅決不受“過(gu信船ò)頭稅費”是一條不能(néng)逾越的紅線。近年來稅務系統内部始可些終要求不得違規或提前征稅收費，不得拖延或打折落實減稅降費，更不高從得損害納稅人繳費人合法權益；強調對(duì)筆白征收“過(guò)頭稅費”、落實減稅降費政策不到位的，發月美(fā)現一起(qǐ)整改一起(qǐ)查處木坐一起(qǐ)。随著(zhe)稅務部門、稅務工作人員的執法責任更加嚴厲下近，執法更加規範，上述不合法、不合規的現象就(jiù)已飛友經(jīng)得到了極大地整治。

廣大納稅人應當注意，在稅收法定的落實下，減稅降費和嚴查“過(gu算風ò)頭稅費”是國(guó)家稅收征管的一體學街兩(liǎng)面(miàn)，既要确數站保稅收優惠落到實處，又要避免執法不當侵蝕納稅人合法權益。根據此次會(huì下費)議披露的信息，“全年新增減稅降費及退稅緩費22289.9億子男元，其中制造業及相關行業受益占比超四成(chéng風男)，中小微企業受益占比超六成(c明些héng)”。從中不難發(fā)現，2023年稅收征管中厭優惠向(xiàng)實體企業和車腦小微企業傾斜，旨在助力經(jīng)離理濟回升，優化稅收營商環境。因此，時放廣大納稅人尤其是民營企業應當做到遵守稅法錯的、稅收政策的規定，強化稅務合規建設，把握減稅降費的紅利，确保各項稅收優惠門海政策應享盡享。同時(shí)，如果認爲稅務機關征收“過(gu高姐ò)頭稅費”，嚴重侵害其權益的，納稅人應當積極在法治小算的道(dào)路上化解納稅争議，避免錯過(guò)地吧法律救濟的期限。

此次會(huì)議指出，要“持續深化稅收征管改革，穩步推進(jìn)全面(miàn)數字化的來樹電子發(fā)票推廣應用，擴圍上線全國土金(guó)統一的新電子稅務局，深化拓展稅收西信大數據應用，提升數字化智能(né海明ng)化治理效能(néng)”，對(duì)2024年智慧稅務建設提出了新的要求，“以數治稅”不斷推進爸如(jìn)。

2023年，随著(zhe)全國(guó)統一規範的電子稅務局輛通初步建成(chéng)并上線試點，全面(miàn)數字化的電子發(票化fā)票穩步推廣，智慧稅務的“四梁八柱”基本形成(chéng)。2024年，稅務系統將(jiāng)進(jìn讀理)一步加大力度，深入推進(jìn那房)稅務征管智能(néng)化、數字化建設。

首先，在全國(guó)範圍内將(jiāng)加快推廣全面(miàn紙看)數字化的電子發(fā)票，以替代傳統的的紅紙質發(fā)票，這(zhè)將(jiāng)極大地提升稅收鄉文征管的效率，同時(shí)強化了對(duì)發(fā)票拍海風險的監管。在2023年11月，全國(guó)已經(jīng)實現了全部區草什域納入到數電發(fā)票的開(kāi)票、受票試點範朋腦圍，目前的主要工作集中在推動更多企業使用數電發(fā)票。随著(zhe)火我數電發(fā)票的推行，發(fā)票得以全流程、全鏈條受到外她監管。

值得納稅人注意的是，數電發(fā)票也可能(néng)涉嫌虛開(kāi業票)。就(jiù)在2023年，深圳公布了首起(qǐ)虛開(kāi)數電會學發(fā)票的案件，該案中，犯罪團夥控制15戶空殼小規模納稅人企下報業，在沒(méi)有真實業務交易的情況下，涉嫌對(duì)外虛開(k公務āi)生活服務類全面(miàn)數字化的電子發(fā)票814份，價門少稅合計金額754.61萬元。因是資此，廣大納稅人在享受數電發(fā)票帶來爸不的便利時(shí)，也要防範可能(néng)的虛開(kāi)月女風險。

其次，深化拓展稅收大數據應用，也是2冷科024稅務工作的關鍵一環。通過(gu美雪ò)對(duì)海量稅收數據的深度挖掘和分析，稅務部門將(jiāng司水)能(néng)更準确地掌握稅源冷訊情況，更有效地防範和打擊稅收違法行爲，爲稅收征管提亮事供強有力的數據支撐。通過(guò)這(zhè)些數字化、智能(nén美從g)化的征管手段改革，稅務部門將(ji藍現āng)進(jìn)一步實現稅收征管的精準化、高效化，提升服務草拿水平和管理能(néng)力。

此次會(huì)議指出：“著(zhe)力加強和改進(jìn)稅收監管，船行進(jìn)一步夯實征管基礎，積爸熱極發(fā)揮八部門常态化打擊涉稅違法犯罪工作機制作用”，強調了八部門聯合打擊涉稅違法犯罪工作的作用。八部門聯合長遠行動，將(jiāng)針對(duì)虛開(kāi)、科做騙稅等違法行爲展開(kāi)更加精準、有力的打擊。通過(guò)加強信息共享朋朋、深化協作配合、強化聯合懲戒，八部門將(jiāng)構建起(qǐ)一都車張無縫的監管網絡，讓涉稅違法犯罪行爲無處遁形。

在此次2024全國(guó)稅務工作會(huì)議之前，2024年1月1下錢8日國(guó)務院新聞辦在北京舉行的稅收服務高質量發(fā)展答懂新聞發(fā)布會(huì)上，稅務總女開局發(fā)言人指出，2023年，“稅務部門共依法查處涉嫌違法納稅人13.劇劇5萬戶，挽回各類稅款損失1810億元，配合公安部門對(duì)82做森28名犯罪嫌疑人采取了強制措施，539名犯罪嫌疑人投案自首”，重點依然是打擊虛開(kāi)、騙稅行爲。2024年將(j行爸iāng)會(huì)繼續延續上述監管措施，努力維護法治公平的經(jīng)濟關話稅收秩序。

需要關注的是，八部門常态化打虛打騙工作機制深化了部門聯合協作的程度與效用，將(jiāng)更加有力地體習打擊涉稅違法犯罪行爲。首先將(jiāng)加強信息共享黃短和溝通協作，打破部門間的信息壁壘，實現了涉稅信息的實時(shí)共享和快速響站小應。這(zhè)將(jiāng)有拿你助于及時(shí)發(fā)現和查處醫舞涉稅違法犯罪行爲，防止其蔓延和擴散兵場。例如，市場監管部門掌握公司的成(chéng)立、股權變動、注放爸銷等信息；法院則掌握民事(shì)案件中納稅村知人取得的合同收益、違約責任收益、物權和股權變動等信息。通外家過(guò)此類信息的推送和共享，將(jiāng)極大豐富稅務機關稽查選案的能遠來源，突出未來稅收征管的方向(xiàng)和重點。

其次，部門聯合還(hái)將(jiāng)強化聯合懲戒力度，對(duì)查實的物是涉稅違法犯罪行爲，將(jiāng)依法依規的西進(jìn)行嚴厲處罰，并公開(k去快āi)曝光典型案例，對(duì)潛在的涉稅違法行爲人形成(ch林門éng)強大的震懾效應。

此次會(huì)議指出，要“加強對(duì)高風險重點領域靶向(xiàn風海g)整治，深入推進(jìn)精準監管和以查促治”。不過(guò)，會姐裡(huì)議并未對(duì)高風險重點領域提什信出明确的範圍。在1月18日的稅收服務高質量發(fā)展新聞發(fā)布會(hu錢雪ì)上，總局領導提出將(jiā快友ng)“聚焦重點行業和重點領域涉稅違法風險開(kāi)展專民物項整治”，其中點名了“文娛領域稅收監管”。

除了文娛領域外，在2023年期間，稅務總局等八部門也曾就(jiù)高風險時得重點領域監管提出要求。

包括：

一是持續打擊虛開(kāi)發(f也器ā)票、騙取出口退稅的涉稅違法犯罪行爲。2023年5月總局例行發(子厭fā)布會(huì)上，總局領導提得舊出：在堅持“快退稅款、狠打騙退、嚴查内錯、歡迎外督、持續宣傳”五措并舉策略的基礎上，探索運用國(guó)際光校情報交換手段協助調查取證，打擊騙取出口退稅行爲。2023年公車7月，在全國(guó)七部門聯合打擊涉稅違法犯罪工作推知厭進(jìn)會(huì)上，最高人民檢察院領導表示：“檢察機關將(jiāng)頻見持續提高政治站位，重點打擊利用買單配票、循環出口、低值高報等方式騙取出口退稅人睡，以虛開(kāi)手段騙取留抵退稅、财政返還(h鄉了ái)和政府補貼，利用空殼公司暴力虛開商暗(kāi)等嚴重涉稅犯罪。”

二是根據2023年以來稅務總局通報案例，好民以及地方曝光的典型案例，大量案件反映輛市了加油站偷稅；文娛領域偷稅；違懂媽規享受研發(fā)費用、加計抵減等稅收優惠政策；以及部分分自醫藥、再生資源、農産品收購等方面(miàn)的問題。因此，涉及農産品、放算大宗商品購銷、外貿出口退稅、再生資源等行業依然是稅務部門重點監子船管的高風險重點領域。

此次會(huì)議指出，要“嚴肅治理地方違規招商引資中的快呢涉稅問題，嚴格抓好(hǎo)稅費政策統一規範執行，嚴禁是火稅務部門和稅務幹部參與配合違規招商引資”。這(zhè)一工作要求，是但討今年以來多部門共同提出要著(zhe)重解決的問題。在分藍2024年1月11日召開(kāi)的全國(gu媽拍ó)審計工作會(huì)議，就(靜上jiù)提出“深入揭示一些地方招商引資中違體朋規出台小政策、形成(chéng)稅收窪地等問題，嚴肅查處違規返稅亂象”的工作要求。1月18日的稅收服務高質量發(fā)展新聞發(fā)布會(h吃了uì)，總局領導也提出：2024年要“嚴肅查處違規招商雜林引資中的涉稅問題”這(zhè)一工作要求。

“稅收窪地”將(jiāng)進(jìn)一步收緊，審計署明确2024煙文年度工作安排，部署了2024年審計工作六大重點，其中财政審計繼續成(chén姐鄉g)爲重點對(duì)象。這(zhè)包括常見的中央财政管理、中央部門預算執行、稅收征管、廠舞轉移支付、地方政府債務管理等。

以往，财政獎勵和稅收返還(hái)在地方招商引資策拿土略中占據著(zhe)重要地位，是吸引投資的關鍵手段，也是許多初創企業得以冷身生存發(fā)展的基石。然而，近年來這(zhè)些政策在化費合理性、合法性上面(miàn)臨著(zhe)諸多争又機議，國(guó)務院多次提出要求，對(duì)地方的政策進(林光jìn)行逐步的清理和規範。

在這(zhè)種(zhǒng)背景下，企業經(jīng)營陷入了是河兩(liǎng)難的境地：一方面(mià土頻n)要維持正常運營和發(fā)展電他，另一方面(miàn)又必須應對爸信(duì)政策調整帶來的合規壓力、經(jīng)濟壓國書力。爲了繼續穩健經(jīng)營，納稅人東東必須更加重視稅務合規工作，不僅要确保在業務開(kāi)月物展之初就(jiù)與稅務機關充分溝通，明北些确業務的合規性以及相關政策的适用範圍，還(hái)要在日常經(j放是īng)營中持續關注相關稅收法律法規的變化，避免未跟随政策調整業務導緻出裡女現違規行爲。

稅務合規不僅是企業應對(duì)政票呢策調整的必要舉措，更是企業長(cháng)遠發(fā)展的空明基石。隻有保持高度的稅務合規意識，企業才能(néng)在日益嚴格的稅收湖報監管環境中立于不敗之地，實現可持續發(fā)展。因日林此，納稅人必須充分認識到稅務合規的重要性，將(jiāng商師)其作爲企業經(jīng)營的核心理念之知照一，貫穿于企業發(fā)展的始終。

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