什麼(me)情況下需要進(jìn農在)項轉出？

轉多少？

怎麼(me)填報？

深小稅梳理了一些

關于增值稅進(jìn)項稅額轉出的常見問題

快來學(xué)習吧！

1.用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項音術目、集體福利或者個人消費的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務、服務、無器商形資産和不動産。

其中涉及的固定資産、無形資産、不哥有動産，僅指專用于上述項目的固定子有資産、無形資産（不包括其他權益性無形資産）、不動産。納稅空公人的交際應酬消費屬于個人消費。

2.非正常損失的購進(jìn)貨物，科票以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。

3.非正常損失的在産品、産成(chéng)品所耗用的場她購進(jìn)貨物（不包括固定資産）、加工修理修配勞務和交通運輸信海服務。

4.非正常損失的不動産，以及該不玩動動産所耗用的購進(jìn)貨物、設計男小服務和建築服務。

5.非正常損失的不動産在建工程他雨所耗用的購進(jìn)貨物、設計服務和建築服務。

納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動産，均屬于不他現動産在建工程。

6.購進(jìn)的貸款服務、餐飲服務、居民日紙兒常服務和娛樂服務。

7.财政部和國(guó)家稅務總局規定的其和關他情形。

增值稅扣稅憑證，是指增值稅專用發(fā)票、海關進(jìn)口增值稅專用繳如上款書、農産品收購發(fā)票、農産品銷售發(fā)票和完稅憑證。

納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、中煙行政法規或者國(guó)家稅務總局有關規定舊討的，其進(jìn)項稅額不得從妹文銷項稅額中抵扣。

納稅人憑完稅憑證抵扣進(jìn)項稅額的，應當具備書面(但城miàn)合同、付款證明和境外單位的對(duì)賬單或者發(你低fā)票。資料不全的，其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。相一

适用一般計稅方法的納稅人，兼營簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目而無法弟腦劃分不得抵扣的進(jìn)項稅額，聽上按照下列公式計算不得抵扣的進(jìn)項稅額：

不得抵扣的進(jìn)項稅額＝當期無法劃分遠費的全部進(jìn)項稅額×（當期簡易計稅方法計稅項目銷售額+免征增值稅項目銷售額）÷當期全部銷售額

已抵扣進(jìn)項稅額的固定資産、不動産，如樹發(fā)生用途改變，“專用于”不得她坐抵扣進(jìn)項稅額項目的，在改變用途的“當期”做進(jìn)項稅額轉出廠樂。

已抵扣進(jìn)項稅額的不動産，發(fā)生非正常損失，或者改變用通少途，專用于簡易計稅方法計稅項目、免征線紅增值稅項目、集體福利或者個人消費的，那劇按照下列公式計算不得抵扣的進(jìn)項稅額，并從當遠音期進(jìn)項稅額中扣減：

不得抵扣的進(jìn)項稅額＝已抵扣進吃民(jìn)項稅額×不動産淨值率

不動産淨值率＝（不動産淨值÷不動産原值）×100%

納稅人應在《增值稅納稅申報表附列資料場白（二）》（本期進(jìn)項稅額明細）第13至2什慢3b欄“二、進(jìn)項稅額轉出額”各欄，分别填列納稅人已經(jīn東下g)抵扣但按規定應在本期轉出的進(jìn)拿街項稅額明細情況。

按照現行規定不得從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額，不得計綠懂提加計抵減額；已計提加計抵減額的進(jìn)鄉視項稅額，按規定作進(jìn)項稅額章的轉出的，應在進(jìn)項稅額轉出當期，相醫黑應調減加計抵減額。

當期可抵減加計抵減額=上期末加計抵減額餘額+當期計提加計抵減額-當期調減加計抵減額

《财政部國(guó)家稅務總局關于員看全面(miàn)推開(kāi)營業稅改征但嗎增值稅試點的通知》（财稅〔2016〕36号 ）

《國(guó)家稅務總局關于增值稅 消費稅話房與附加稅費申報表整合有關事(shì)項的公告》河但（國(guó)家稅務總局公告2021年第20号）

《财政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的紅煙公告》（财政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39号）

《國(guó)家稅務總局關于深化增值稅改革有關事(shì)弟算項的公告》（國(guó)家稅務總局公告2019年第14為計号）