新《公司法》頒布後(hòu)，很筆水多公司都(dōu)在考慮減資。減資著做要不要交稅？減資流程是怎樣(yàng)的？今天小編就(jiù)統一回複下。
公司減資到底要不要交稅？
我們減資減的是注冊資本，如果沒(méi)有涉及公司的未分配利潤，沒(méi)有放上涉及實實在在的錢，沒(méi)有轉回月謝給股東錢的話，那就(jiù)不涉及交稅的問題。
認繳的注冊資本申請減資，隻要不從公司拿錢，亮到那隻做公示和變更登記就(jiù)可以。
如果公司注冊資本有實繳，減資減的是實繳的部分，也就(jiù)是在減資過(guò時少)程中需要拿走當初實繳的錢，拿走的錢超過(guò制兒)了當初實繳的錢，那這(zhè)個部腦黑分是需要交個稅的。
案例解析01
小梅和小松共同認繳出資500萬元成(chéng)立吃煙梅松公司，小梅占股60%，小松占股40%，各按持廠空股比例實繳資本200萬元（小梅實繳120萬元，有海小松實繳80萬元）。梅松公司一直經(jīng)營不善，2023年12月公司章低淨資産10萬元。2024年1月，小梅和小松討高拟將(jiāng)認繳減資300家學萬元，減資後(hòu)各股東持股比例不變。問校討小梅和小松如何繳納個稅？
解析：小梅和小松將(jiāng)認繳減資300萬元，減資後(hòu)唱站各股東持股比例不變，說(shuō)明是各讀朋股東等比例進(jìn)行認繳出資額減資，小梅和小松也未從梅松公司取得資金拍國，因此不需繳納個稅。
總結：個人股東等比例認繳減資，減資額不超過鐘人(guò)認繳出資額與實繳資本差額且未從被(bèi)投企業取得現金、實物和其他件務經(jīng)濟利益的，不繳個人所得稅。
案例解析02
小梅和小松共同認繳出資500萬元成(chéng)民醫立梅松公司，小梅占股60%，小松占股40%，各按持股比例實繳資本2鐘月00萬元（小梅實繳120萬元，小松實繳80萬元）。梅松公司一直負債經(麗鄉jīng)營，2023年12月評估後(hòu)淨資産400萬元。2024兒雜年1月，小梅和小松拟將(jiāng)認繳減資300萬元，頻高減資後(hòu)各股東持股比例慢雨不變。并從梅松公司按持股比例減資各取得現金：小梅1子看80萬元、小松取得120萬元。問小梅和小松如何繳納個稅？
解析：
小梅需要繳納個稅=【180萬-120萬（之前實繳的）】*20%志微=12萬元
小松需要繳納個稅=【120萬-80萬（之前實繳的）】*20%=8萬元
若是股東等比例減資而且減資金額大于投資成(chéng)現樹本，則自然人股東減資行爲需要按照減資所得征收财産轉在費讓所得的20%的個稅。
所以關于減資要不要交稅這(zhè)個問還靜題，我們要根據公司的實際情況決定。
減資交稅有兩(liǎng)個前提：
第一：公司注冊資本既有實繳，又有認繳，在減資的時(shí)候，實繳的部分減了，認繳的部分也減了，那樂科就(jiù)會(huì)存在實繳注冊資本減資。
第二個：公司存在未分配利潤，實繳注冊資本金減資的時(shí)候再分配了未分配利潤，那就(jiù著間)有需要交稅的可能(néng)。
到底減資、撤資如何進(jìn)行稅務處理？需要區分個人股東減資和法人股東減嗎市資。跟著(zhe)小編一起(qǐ)往下看！
減資、撤資如何進(jìn)行稅務處理？
一、個人股東減資撤資
需要區分情況。
（一）撤資收回金額>投資成(chéng)本花校
需要交稅，按照“财産轉讓所得”項目繳納刀明個人所得稅。
應納稅所得額=個人取得的股權轉讓收入—原實際出資額（投入額）及相身下關稅費
注意：
1、股權收入是全口徑收入，既包括股權轉讓價款，也包括賠償金、違約金妹放等價外收入。
2、對(duì)非法人企業投資份額轉讓，比照股權轉讓進(jìn)行個人所得稅處理。
政策依據：
《國(guó)家稅務總局關于個人終費花止投資經(jīng)營收回款項征收場計個人所得稅問題的公告》（國(guó)家稅務總局公告201都錢1年第41号）規定：個人因各種(zhǒng)原因終止投資、但國聯營、經(jīng)營合作等行爲，從被(bèi)投資企業或合作項目、被(bè舞子i)投資企業的其他投資者以及合作是體項目的經(jīng)營合作人取得股權轉老區讓收入、違約金、補償金、賠償金及以其他名目收回的樂到款項等，均屬于個人所得稅應稅收入，鐘雜應按照“财産轉讓所得”項目适用的規定計算繳納個師答人所得稅。
（二）撤資收回金額偏低卻無正當美月理由的
稅務局有權核定股權轉讓收入，計算繳納個人所得稅。
政策依據：
依照《國(guó)家稅務總局關于發(fā)布<股權轉讓所得個人西器所得稅管理辦法（試行）>的公告》（國(guó)家稅務總局公告2014年第67号，以下簡稱6的喝7号公告）規定，個人股東撤資是有公司出資金的，屬于公司老冷收回股權，也是股權轉讓行爲，需要按照股權轉讓計算繳納個人所得稅。
（三）撤資收回金額<投資成(chéng)本,但有正當理由
無需繳納個人所得稅。
案例解析：
小梅和小松是梅松公司的股東，注冊機朋資本和實收資本均是100萬元，各占比鄉短50%，截止目前公司未分配利潤1000萬元，現在小梅要減資50答歌萬元，有正當理由。如何賬務處理？減資是否涉及個稅？
賬務處理：
借：實收資本-小梅 50萬元
貸：銀行存款 50萬元
提醒：
由于小梅的撤資所得并沒(méi)有超過(guò)初始投資成(chéng)厭物本，因此小梅減資不涉及個稅。
（案例解析框起(qǐ)來）
二、法人股東減資撤資
給大家總結如下：
案例解析：
A公司和B公司分别出資400萬元、600萬元注冊成(公化chéng)立了實收資本1000萬元開器的C公司，由于各種(zhǒng)原因，A公司從C公司依生吃程序撤資，取得現金500萬元，撤資時(shí)C公司的未分配利潤80萬元、盈餘飛門公積公積20萬元，資本公積150萬元，如何賬務處理？森靜A公司撤資是否涉及企業所得稅問題？
1、賬務處理：
借：實收資本-甲公司 400萬元
資本公積 100萬元
貸：銀行存款 500萬元
2、企業所得稅問題：
A公司從C公司撤回的資産分爲3部分：
（1）相當于初始出資的部分，應确認爲投資收回400萬元，沒(méi)有企文好業所得稅；
（2）相當于被(bèi)投資企業累計未分配利潤和累計盈餘公積按減少城是實收資本比例計算的部分，100×40%=40萬，應确認爲股息所得，免征企麗錯業所得稅；
（3）其餘部分确認爲投資資産轉讓所得，需要交納企業所得稅。
A公司應納企業所得稅=（500-400-40）×2照線5×%=15萬元。
哪些情形可以減資？公司減資的方式有哪些？
一、哪些情形可以減資？
1、解決股東出資瑕疵問題
股東因資金困難等原因無法按期實繳公司注冊資本時(shí)，可通過(g朋民uò)減資的方式免除該股東的出資義務；
2、調整公司股權結構
公司的個别股東減資或股東不同比減資均可改變股東各方在公司的持股輛劇比例；
3、股東股權變現
股東在無法進(jìn)行股權轉讓的情形下，可通過(guò)減資將一外(jiāng)股權變現；
4、解決公司資本過(guò)剩問題
有些公司在經(jīng)營過(guò)程中形成(chéng)了暗就大量的剩餘資本，造成(chéng)資本在公司中的閑置和浪費，可通過(guò)草嗎減資的方式以發(fā)揮資本效能(né北問ng)；
5、公司虧損
公司嚴重虧損，資本總額與其實有資産懸殊過(guò)大，公司資本已失去應大物有的證明資信狀況的法律意義；
6、剝離公司業務和資産
公司可根據經(jīng)營管理的需美內要或戰略布局的要求，將(jiāng)某些業務村煙和資産剝離給股東。
二、減資的方式
等比減資指公司的全體股東按相同比例減少對(duì)公司的出資。這(zhè)種(zhǒn土歌g)減資相對(duì)簡單，各股東的出資比例不變，隻是出資金額減少，且不美術會(huì)涉及公司股東之間的利益沖突。因此，可無需對(duì)公司路答進(jìn)行估值，無需協商作價（由全體股東按照持股比例上舞從公司取得财産），甚至無需簽訂減資協議；
不等比減資指僅部分股東減資，或各股東均減資但減資比例不動草盡相同。這(zhè)種(zhǒng)減資較爲複雜，各股東之間存在利湖通益沖突，需對(duì)公司進(j信知ìn)行估值（減資對(duì)價=公司估值×減資股東持股比例），由到少股東在評估的基礎上協商作價，并簽訂減男小資協議。
2、實質減資和形式減資
根據減資時(shí)公司淨資産醫兵是否減少（或是否向(xiàng北木)股東支付減資對(duì)價），分爲實質減資和形式減資。
實質減資指公司在減少注冊資本的同時(shí)，還(hái)需向(xiàng)股東支付減資對(duì)價，從而使得身看公司淨資産減少。如向(xiàng)股東剝離公司的業務志務和資産就(jiù)屬于典型的實質減資。
形式減資指僅減少注冊資本數額，公司無需向(xiàng)股東支付減資對(duì)價，公司淨資産未減少。如對(duì)股東尚未出資的注冊資本進(jìn)行減資就現音(jiù)屬于典型的形式減資。
關于股東減資撤資和分紅的幾個問題
一、減資撤資
1、撤資跟減資一樣(yàng)嗎?
答：不一樣(yàng)，二者雖然都(謝通dōu)是從從被(bèi)投資企業退回投資，但草弟是撤資是一次性事(shì)項，撤資後(hòu)不再保留股份，而減資隻是減少股權份額，仍會(huì)保留部分股份。
2、撤資和股權轉讓一樣(yàng)嗎?
答：不一樣(yàng)，撤資是股東跟被(bèi)投資企業的事(shì)情，厭放股權轉讓是股東之間的事(shì)情。
3、從公司法層面(miàn)上，撤資減資需要注意什麼(m拿藍e)?
答：在《公司法》上，減資需要滿足兩(liǎng購金)點：
一是需通過(guò)股東會(huì)決議遠服;
二是按照規定通知和公告債權人，否則退股股東有可能(néng)承擔連帶好農賠償責任。
程序相對(duì)複雜，需要編制資産少新負債表及财産清單，按照規定通知件計和公告債權人，與債權人協商債務償還(hái)和提供擔保等花費時(sh音喝í)間較長(cháng)，因此适合股東配合且沒(méi)有債務或債務很少的公司。
二、股東分紅
