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企業因40萬普票，被(bèi)稽查補罰90懂近0萬！警惕虛開(kāi)普通發(fā)票的數頻嚴重後(hòu)果
發(fā)布時(shí)間：2024/1/29 &是一nbsp; 生紅;閱讀量：53
近日，深圳市稅務局第三稽查局發(fā)布的稅務行政處罰事(shì)項影那告知書（深稅三稽罰告〔2021〕173劇國号）中顯示，深圳某公司因40萬虛作年開(kāi)的普票，要求補稅+罰款超900萬！這(zhè)到底怎麼(me)回事(shì)？2024年，稅務局稽查重點是什麼(me)？面(miàn)對(duì)稅務稽查愛制，企業又該如何應對(duì)？快跳美一起(qǐ)來看下吧！
案件經(jīng)過(guò)：
1、深圳某公司取得4張虛開(kāi)的普票，計稅合不喝計40萬元。
該公司取得的上述4份發(fā)票均爲虛開(kāi區日)發(fā)票，不得作爲稅前扣除憑證。
2、由于該公司未在規定期限内接受調查并提供街木賬冊憑證等資料，稅務局無法準确核算該公司的企業所得稅。根據規定對(duì)該公司按8%應稅所得率核定應納稅所得額。
公司2018年度申報營業收入290769164.57元，應納企業所得稅山理5815383.29元，已納52748.9紙劇4元，應補繳企業所得稅576263麗微4.35元。
3、處罰：根據《稅收征收管理法》第六十三條第一款規定，該公司間視上述造成(chéng)少繳企業所得稅的行爲是偷稅。
對(duì)該公司所偷稅款處百分之笑生六十罰款，罰款金額3457580.61元。
案件啓示：
本案給我們的重要啓示在于，表面(miàn)上看似隻涉及40萬元的虛開(k資習āi)發(fā)票問題，實則是由于企業的不配合态度，不提供賬冊資料，導緻稅務機關采取了核定下微征收的方式，最終使企業面(miàn)臨巨額罰款。
我猜測這(zhè)個之所以企業這(zhè)麼(me)做，可能(néng)是擔心劇多虛開(kāi)發(fā)票刑事(s謝靜hì)追責的問題，從而選擇逃避配合調查。然而，無論是小規模還(hái)是大規模的學讀虛開(kāi)發(fā)票行爲，一旦達到一定數額或次數，都(dō的員u)將(jiāng)受到嚴厲的行政處罰甚至刑事(shì)處罰。
具體規定我們來看下：
1、行政處罰
根據《發(fā)票管理辦法》：虛開(kāi)金額物離在1萬元以下的，可以并處5萬元以下的罰款；虛舊微開(kāi)金額超過(guò)1萬元的，并處5萬元以上場生50萬元以下的罰款。
2、刑事(shì)處罰
第二百零五條之一：虛開(kāi)本法第二百零日多五條規定以外的其他發(fā)票，情節嚴重的，處2年以下有期徒刑、拘答大役或者管制，并處罰金;情節嚴重的，處2藍冷年以上7年以下有期徒刑，并處罰金。第二年美百零五條規定的以外的其他發(fā畫也)票是指除了增值稅專用發(fā)票和騙取出木雪口退稅、抵扣稅款以外的普通發(fā)醫學票。
其次，根據最高檢公安部《立案追訴标準(弟來二)的補充規定》第二條規定“虛開(kāi)刑法205條規定以外的其他金爸發(fā)票，涉嫌下列情形之一的，應予立案追訴：
①虛開(kāi)發(fā)票100份以上或者虛開(kāi)物外金額累計在40萬元以上的;
②雖未達到上述數額标準，但5年内因虛開(kāi)發(fā)票行爲受過(gu謝房ò)行政處罰2次以上，又虛開(kāi)發(fā友歌)票的;
③其他情節嚴重的情形。
3、納稅信用等級降低
虛開(kāi)普票100份或金額40萬道船元以上達到“重大稅收違法失信案件”的标準，納稅信用等級將(jiā門快ng)會(huì)被(bèi)評爲D級，將(jiāng作坐)被(bèi)禁止部分高消費行爲、禁止參加政府采購活動等聯合懲戒措施習線。
綜上所述，上述案例中的企業恰恰觸及了虛開(k舞草āi)發(fā)票金額累計40萬元這醫文(zhè)一立案追訴标準，若稅務機關查鐘做證屬實，按規定應當移送公安機關處理。
或許企業在當初做出接受虛開(kāi)發少學(fā)票的選擇時(shí)并未預見到如此嚴重的後(hò睡錯u)果，這(zhè)也警示所有企業必須嚴格遵守稅什信法規定，切勿抱有僥幸心理，以免造成(ch放兒éng)不可挽回的損失。
其實，企業或個人面(miàn)對(duì)稅務壓力和挑戰時(shí)，并非隻有走虛開(kāi)發(fā)票這(z紙那hè)一非法途徑。實際上，我國(guó)稅法體系内提供了衆多合法合規的解決方票知案和優化策略。
具體來說(shuō)：
我國(guó)政府爲了鼓勵不同地區的發(fā)展與投資，在西部大開(kā冷身i)發(fā)地區、少數民族地區以及革命老區等地特别制定了系列稅收優惠政策。
這(zhè)些政策涵蓋了增值稅、企業所得稅等多種(zhǒng)化河稅種(zhǒng)，不僅有直接的稅收減免措施，雪草還(hái)包括了稅收優惠返還(hái)機制，其中，增值稅和企業所得稅的返還(hái)比例甚至可以事雜高達70%-90%。
此外，對(duì)于個人所得稅也有靈活的核定征收政策等，以适熱紙應不同情況下的稅負優化需求。
即企業可以通過(guò)轉變業務關系呢兵或改變商業模式，在具備稅收優惠政策的園區設立子公司/分公司/獨立的公司，作爲“母”公司的結算中心/采購中心/營銷中鄉機心等。隻要在稅收優惠園區内規範地進(jìn)行經(jīng)男業營活動并依法履行納稅義務，企業便能(néng)合法合為靜規地享受到由地方财政提供的高額稅收獎勵及扶持政策。
通過(guò)上述途徑，企業便可以在不觸犯法律的前提下，足不出戶就(jiù)優化了自身的稅務負擔。若需要了解更多關于特定稅收優惠園區的詳細政策、入駐條件匠說以及實際操作流程的，可以随時(shí)聯系糧饷君獲取！
稅務稽查力度逐年加大，尤其在金稅四期全面(miàn)實施後(hòu)，2024說年年的稅務稽查將(jiāng)更爲嚴格細緻，對(duì)企業提出了更高程度的合資做規要求。
企業務必遠離以下幾類易引發(fā)稅務風險的行爲：
1、虛開(kāi)發(fā)票
虛開(kāi)發(fā)票是一道(dào)紅線！企業千萬不能市和(néng)碰！前面(miàn)著(zhe)重強調了，虛開(kāi)明知不僅面(miàn)臨稅法，還(hái)可能(néng)觸碰刑法。
2、不申報未開(kāi)票收入
有部分企業試圖通過(guò)不申報未開(kāi)具發藍電(fā)票的收入以減少納稅額，同時頻錢(shí)選擇非公賬資金流轉企圖逃避監管。然而，在金稅四校會期系統的強大監控下，任何未如實申報的收入都(dōu)將(j美匠iāng)無所遁形，這(zhè)種(zhǒng)做法無疑是極其危險的。近飛
3、成(chéng)本随意調增或調減
部分企業爲了規避稅務審查，擅自調增或調減成(chéng)本，包括但不限于購買虛我師假發(fā)票、隐匿真實發(f能你ā)票等方式進(jìn)行收入成(c門木héng)本配比。然而，稅務局對(duì)音信于微利、平銷、低毛利或者異常的成(chéng)本結構具有高度警唱草覺性，此類操作極容易成(chéng)爲稅務稽查的重近窗點目标。
4、扣除憑證（發(fā)票）不合規
在日常财務管理中，使用白條入賬、大量采用個人擡頭發(fā)票、與服妹實際業務不符的加油票、以及差旅費、會(huì)議費等異常費用發(fā)票，但光甚至是與公司經(jīng)營無關的發(fā)票去如均屬于不合規行爲。此外，將(jiā冷筆ng)老闆個人消費計入公司支出同樣(yàng)存在嚴重風在歌險。
5、少繳個人所得稅
個稅也是稽查重點！随著(zhe)個人所得稅申報系統的不斷完善做年和智能(néng)化升級，冒用他人身份信息、虛老校構工資收入等逃漏個稅的違法行爲將(jiāng少門)更容易被(bèi)稽查發(fā)現。
6、庫存賬實不一
現階段發(fā)票開(kāi)具實自到行全票面(miàn)上傳，商品名稱、數量、單價等詳細信息都(dōu)現廠在監管範圍之内。這(zhè)意味著(zhe)企業的進(jìn)銷存狀況變得透明化，呢有若開(kāi)具的發(fā)票出現異常，很可能(néng)觸發(醫花fā)實地盤點核查。一旦核實爲偷稅行爲，企業將(jiāng)會(huì)面(mià煙就n)臨法律處罰。
7、頻繁公轉私、私轉私
央行早就(jiù)發(fā)布了大額現金管理試點的公告，大額交易和服和可疑交易將(jiāng)會(huì)被(bèi)重點監管！
頻繁的公款轉入私人賬戶、私人賬戶間轉賬等行爲極易引起(qǐ)監管部門關注業時，極有可能(néng)引發(fā)進(j水冷ìn)一步的調查與處罰。企業在處理财務交易時(shí)需我冷确保所有資金流動合法合規，避免不必要的稅務風險。
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